Hvilke skatter betaler man som boligeier i Spania?
Som boligeier i Spania møter du en rekke spanske skatter — både løpende og ved salg. Her er den samlede oversikten over hva du skal betale, når og hvorfor.
IBI — den løpende eiendomsskatten
IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) er den kommunale eiendomsskatten som betales hvert år, beregnet ut fra boligens katastralverdi — ikke markedsverdien. Typiske beløp: 300-800 EUR/år for en leilighet, 800-3.000 EUR for en villa, avhengig av kommune og størrelse.
Imputert inntektsskatt for non-residenter
Her overraskes mange nordmenn: som non-resident eier som IKKE leier ut boligen, må du likevel betale en «fiktiv» leieinntektsskatt (imputación de rentas). Staten antar at du «tjener» 1,1-2 % av boligens katastralverdi om året og beskatter det med 19 % (for EU/EØS-borgere). For en bolig med katastralverdi på 100.000 EUR svarer det til ca. 200-400 EUR/år i skatt.
Skatt av leieinntekt (ved utleie)
Leier du boligen ut — kort- eller langtidsutleie — betaler du 19 % i skatt av nettoinntekten som EU/EØS-borger (non-resident). EU/EØS-borgere kan trekke fra faktiske kostnader (forvaltning, vedlikehold, fellesutgifter, forsikring, avskrivning). Ikke-EU-borgere kan ikke trekke fra kostnader og betaler 24 % av bruttoleien.
Plusvalía — ved salg
Plusvalía municipal er en kommunal skatt på den offisielle stigningen i grunnens katastralverdi i eierperioden. Størrelsen varierer fra kommune til kommune og avhenger av eiertid — lengre tid, høyere plusvalía. Betales av selger.
Kapitalgevinstskatt — ved salg
Som non-resident betaler du 19 % av fortjenesten (salgspris minus kjøps- og forbedringskostnader) i kapitalgevinstskatt. Spanske myndigheter holder automatisk tilbake 3 % av salgssummen som forskuddsskatt — din eventuelle merkostnad eller tilbakebetaling avgjøres etterpå.
Viktig detalje: Skatteavtalen mellom Norge og Spania forhindrer full dobbeltbeskatning — du skal ikke betale full skatt to ganger, men den spanske skatten din kan påvirke den norske skattemeldingen din. Konsulter alltid en revisor med kunnskap om begge landenes regler.
Formuesskatt (Impuesto sobre el Patrimonio)
Spania har en formuesskatt som varierer fra region til region. Noen regioner (Madrid, Andalusia) har reelt avskaffet den ved å gi 100 % bonificación, mens andre regioner (Valencia, Catalonia) krever den inn. Gjelder typisk bare ved formue over 700.000 EUR per person, så det treffer de færreste norske boligkjøpere.
Når skal de spanske skattene innberettes?
- IBI: Kreves automatisk inn av kommunen — sett opp en betalingsordning fra den spanske bankkontoen din
- Imputert inntektsskatt: Selvangis og betales innen utgangen av desember for foregående år
- Leieinntekt: Selvangis kvartalsvis
- Kapitalgevinst ved salg: Innen 4 måneder etter at salget er gjennomført
Ofte stilte spørsmål om skatter i Spania
Skal jeg betale skatt i Spania selv om jeg bare bruker boligen til ferie?
Ja — som non-resident eier betaler du den imputerte inntektsskatten selv om du ikke leier ut boligen. Det er ikke en stor utgift, men den overrasker mange første gang.
Kan man unngå kapitalgevinstskatten ved salg?
Som non-resident kan du ikke unngå den, men du kan minimere den ved å dokumentere alle forbedringskostnader over eierperioden, siden disse trekkes fra fortjenesten. Lagre alle kvitteringer for renoverings- og forbedringsutgifter.
Når bør jeg konsultere en spansk skatterådgiver?
Senest før du kjøper — og igjen før du selger. Det er to tidspunkter hvor de skattemessige beslutningene har stor betydning for det endelige regnskapet ditt, og en gestor eller revisor med spesialisering i non-resident-beskatning er relativt billig i forhold til potensielle besparelser.
Har du spørsmål?
Kontakt oss og vi hjelper deg videre med boligplanen din i Spania.