Resident vs. non-resident i Spanien — hvad betyder det for din skat?
Bor du i Spanien under eller over 183 dage om året? Det skel er afgørende for hvilke skatter du betaler — og det er ikke det samme som om du er registreret resident eller ej.
Definitionen: 183 dage om året
Du er skattemæssigt resident i Spanien hvis du opholder dig mere end 183 dage i landet inden for et kalenderår. Det er den primære regel — uanset om du formelt er registreret resident eller ej. Overskrider du grænsen bliver du i udgangspunktet spansk skattepligtig af din globale indkomst.
Non-resident: Hvad gælder?
Som non-resident (under 183 dage/år) betaler du kun spansk skat af indkomst og aktiver med kilde i Spanien:
Din øvrige globale indkomst (dansk pension, dansk løn, danske investeringer) beskattes ikke i Spanien som non-resident.
- IBI (ejendomsskat på din spanske bolig)
- Imputeret indkomstskat (fiktiv leje-indkomst)
- Skat af evt. lejeindtægt fra spansk bolig
- Kapitalgevinstskat ved salg af spansk bolig
Resident: Hvad gælder?
Som skattemæssig resident beskattes du i Spanien af din globale indkomst — dansk pension, dansk løn, afkast af danske investeringer mv. kan alle blive relevante. Dobbeltbeskatningsaftalen forhindrer fuld dobbeltbeskatning, men det kræver korrekt håndtering af indberetninger i begge lande.
Hvad med dem der deler tid 50/50?
Mange danskere forsøger at holde sig under 183 dage i Spanien for at undgå spansk skattemæssig residens — og forblive fuldt skattepligtige i Danmark. Det kræver opmærksomhed: tæl nøje dine opholdsdage, da overskrider du grænsen kan det have store skattemæssige konsekvenser der gælder for hele kalenderåret.
Sekundær regel: Selv om du ikke overstiger 183 dage, kan du blive anset som spansk skattemæssig resident hvis dine "vitale og økonomiske interesser" primært er i Spanien (fx hvis din familie bor der). Det er en mere skønsmæssig vurdering men relevant at kende til.
Formel registrering vs. skattemæssig residens
Det er vigtigt at skelne: du kan godt have registreret dig som resident (fået residencia-bevis) uden at være skattemæssig resident — og omvendt. Den formelle registrering handler om opholdsret, mens skattemæssig residens handler om antal opholdsdage. Begge dele har konsekvenser der ikke nødvendigvis følges ad.
Praktisk rådgivning
Overvej at konsultere en revisor med speciale i dansk-spansk beskatning, særligt hvis du: planlægger at bo mere end 3-4 måneder om året i Spanien, overvejer permanent flytning, har kompleks indkomst (udlejningsindtægt, pension, investeringer) eller er i tvivl om din status.
Ofte stillede spørgsmål om resident/non-resident
Hvad sker der hvis jeg utilsigtet overskrider 183 dage?
Du bliver i udgangspunktet spansk skattemæssig resident for hele det pågældende kalenderår og skal indberette din globale indkomst i Spanien. Det kan have store skattemæssige konsekvenser der er svære at rulle tilbage. Tæl dine dage løbende.
Kan man vælge at blive spansk skattemæssig resident selvom man er under 183 dage?
I princippet er det muligt i visse situationer (fx via formel registrering og dokumentation af primære interesser i Spanien), men det er usædvanligt for danskere der ønsker at bevare primær dansk skattepligt.
Skal jeg informere de danske skattemyndigheder om min tid i Spanien?
Hvis du bliver spansk skattemæssig resident, ja — du bør informere SKAT og potentielt afmelde dansk bopæl. Det har stor betydning for din danske skattepligt og eventuelle ydelser. Søg altid personlig rådgivning inden du gør noget.
Har du spørgsmål?
Kontakt os og vi hjælper dig videre med din boligplan i Spanien.